Παράδειγμα με τιμολόγια 2.000 € τον μήνα
Για έναρξη το 2024, έτος γέννησης 1990, χωρίς τέκνα, με έξοδα 400 €, εκπιπτόμενο ΦΠΑ εξόδων 72 € και την 1η κατηγορία ΕΦΚΑ, ο ΦΠΑ προς απόδοση είναι 480 € − 72 € = 408 € τον μήνα. Οι εισφορές είναι 260,77 € τον μήνα. Ο ετήσιος φόρος είναι 2.114,15 € και η νέα προκαταβολή 1.162,78 € (με κανονικό συντελεστή 55%). Μετά το αποθεματικό μένουν περίπου 1.066,15 € ανά μήνα.
Πότε ισχύει ο υπολογισμός
Η εκτίμηση αφορά ατομική επιχείρηση χωρίς διακοπή δραστηριότητας, ενεργή και τους 12 μήνες του 2026. Υποθέτει εγχώριες συναλλαγές, σταθερά έσοδα και έξοδα και εξόφληση όλων των τιμολογίων, εξόδων και εισφορών στην περίοδο. Καλύπτει την κανονική κλίμακα φόρου, το κανονικό καθεστώς ΦΠΑ 24% για όλες τις πωλήσεις και την επιβεβαιωμένη εγχώρια απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων.
Μειωμένοι συντελεστές ΦΠΑ, διασυνοριακές πράξεις, αλλαγή καθεστώτος, μη εκπιπτόμενες δαπάνες, αποσβέσεις, ζημιές προηγούμενων ετών, προσωπικά τεκμήρια διαβίωσης και ειδική φορολόγηση όπως το «μπλοκάκι» ως μισθωτή εργασία χρειάζονται ξεχωριστό υπολογισμό.
Από το 4ο έτος το ελάχιστο εισόδημα μπορεί να εξαρτάται από τον ΚΑΔ και από μειώσεις ή απαλλαγές. Ο φόρος βασίζεται στο μεγαλύτερο από το κέρδος μετά τις καταβληθείσες εισφορές και το επιβεβαιωμένο ελάχιστο. Όταν το κέρδος είναι τουλάχιστον 50.000 €, το ελάχιστο δεν επηρεάζει το αποτέλεσμα. Η προκαταβολή είναι ξεχωριστή από τον τελικό φόρο εισοδήματος.
Σύγκριση ατομικής επιχείρησης, ΙΚΕ, ΟΕ και ΑΕ · Οδηγός ατομικής επιχείρησης
Πηγές
- ΑΑΔΕ · Βασικοί συντελεστές ΦΠΑ · Υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ · Εγχώρια απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων
- e-ΕΦΚΑ · Εισφορές μη μισθωτών 2026
- ΑΑΔΕ · Κλίμακα φόρου 2026 και αλλαγές στο ελάχιστο εισόδημα · ΚΦΕ · Άρθρα 28Α–28Δ για το ελάχιστο εισόδημα · Ελαφρύνσεις πρώτων ετών · Προκαταβολή φόρου εισοδήματος
Έλεγχος πηγών: 3 Νοεμβρίου 2026. Εκκρεμεί επαγγελματική επαλήθευση.